合伙创业、股东退出的时候，股权转让是非常高频的业务，深圳市场监管线上变更股权很方便，但很多老板只关心工商能不能过，忽略税务环节，等到被税局核查补税、罚款才后悔。股权转让主要涉及两种税：印花税、个人所得税，如果转让方是公司股东，还会涉及企业所得税。

先说印花税。转让双方，也就是转让方和受让方，都要缴纳印花税，计税依据是股权转让协议上面标注的转让金额，税率万分之二点五。属于产权转移书据，在电子税务局申报。印花税金额相对低，很容易被忽略。

重点是个人所得税，转让方是自然人股东的时候缴纳。个税公式：应纳税所得额 = 股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用，个税税率 20%。简单理解：卖出股权赚了钱，差额部分交 20% 个税；没有溢价、平价转让，没有所得，不用交个税。

很多人想直接写 0 元转让、1 元转让，避开个税。这里要重点说明：**不是想写低价就可以随便写**。税务局会看企业财务报表净资产，如果公司账面有未分配利润、资产，净资产大于实收资本，明显低价转让，税务系统会自动预警，税务机关有权核定股权转让收入，按净资产核定转让价格，照样要交税。

举个例子：公司注册资本 100 万，实缴 100 万，账面未分配利润 50 万，净资产 150 万。股东想 0 元转让，税局不认可，会按对应份额净资产核定收入，计算个税。只有这些情况，低价转让更容易被认可：亲属之间转让（配偶、父母子女、祖父母孙子女等）、承担大额债务、员工股权激励、企业持续亏损净资产低于原值，并且能提供充分证明材料。

股权转让的顺序，很多人搞反了：**先税务确认，再工商变更**。深圳很多分局，股权变更工商提交之后，后台会推送税务核验，税务不通过，工商变更卡住。部分区要求先去税局做股权转让税源登记，拿到回执，工商才能办结。

股权原值是什么？就是股东当初投入公司的钱，实缴资本、入股时的费用。如果股东认缴还没有实缴，原值就是 0，但也要看净资产，不能直接等同于可以 0 转让。合理费用包括股权转让时的中介费、印花税等，可以扣除。

还有一种情况，转让方本身是企业（公司持股），不是自然人，不缴个税，转让所得并入企业利润缴纳企业所得税。

实操建议：转让前先让会计出最新资产负债表，看净资产。

1. 企业亏损，净资产≤实收资本：平价或者低价转让，准备报表，通过概率高；2. 企业盈利，有利润留存：不要盲目填低价，提前测算个税；3. 股东是亲属，提前准备户口本、亲属关系证明提交税局备案。

另外提醒：股权转让个税是转让方的纳税义务，实务里经常协商由受让方承担税款，但纳税主体还是转让股东，合同里面要写清楚，避免扯皮。工商的股权转让协议，不要随便网上下载简易模板，金额、债权债务约定不清，后期容易产生民事纠纷。

很多财税代办可以提前帮你测算股权个税，提前规划，避免变更之后被税局追溯核定收入补税。股权转让税务核查现在越来越严，不要抱有侥幸心理。